Перехід у старшу групу єдиного податку з 1 січня 2027 року: строки, ліміти, нові платежі

Перехід у старшу групу з 1 січня — найпростіший сценарій зміни: облік за рік закрито, нові ліміти щойно почали діяти. Але є жорсткий строк: заяву подають ще в грудні. Розбираємо, коли й навіщо змінювати групу, які умови перевірити та скільки коштуватиме кожна група у 2027 році.

Коли варто змінити групу

• Дохід наближається до ліміту. Якщо у 2027 році очікуєте більше, ніж дозволяє ваша група, перейти заздалегідь дешевше, ніж платити 15 % з перевищення. Детально про це — у статті «Перевищили ліміт доходу ФОП».
• З'явилися клієнти-юрособи на загальній системі. 2 група може продавати лише населенню та платникам єдиного податку; працювати з ТОВ і ФОП на загальній системі — лише на 3 групі.
• Розширюєте команду. 1 група не може мати найманих працівників, 2 і 3 — до 10 осіб.
• Новий вид діяльності. Частина видів діяльності доступна тільки на 3 групі.
• Зворотна ситуація. Якщо ваші клієнти — лише населення, а дохід стабільний, перехід з 3 групи на 2 може зменшити податки.

Строки і порядок

Право змінити групу дає п. 298.1 Податкового кодексу. Заяву подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу:

Подають заяву щодо застосування спрощеної системи оподаткування з позначкою про зміну групи і зазначенням ставки — через Електронний кабінет (з КЕП) або особисто до ДПС за місцем податкової адреси. Перевірте в Е-кабінеті, що зміни відобразились у даних платника до кінця грудня.

Ліміт доходу: який рахувати

Перейти можна лише в групу, у ліміт якої вкладається ваш дохід. Для переходу з 1 січня 2027 року орієнтуються на дохід за 2026 рік.

Фахові видання наводять різні підходи до того, ліміт якого року застосовувати при переході з нового року — 2026-го чи 2027-го. Безпечніше рахувати від ліміту 2026 року: якщо дохід за 2026 рік його не перевищує, питань у податкової не виникне.

Ліміти і платежі на 2027 рік

Вони залежать від мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму в Законі про Держбюджет-2027. Проєкт №16000 Рада ухвалила в першому читанні 28 жовтня 2026 року: мінімальна зарплата з 1 січня 2027 року — 9 546 грн, прожитковий мінімум для працездатних — 3 691 грн. До остаточного ухвалення цифри ще можуть змінитися.

Тобто ФОП 2 групи з максимальною ставкою платитиме у 2027 році близько 4 963,92 грн на місяць (1 909,20 + 954,60 + 2 100,12) проти 4 496,44 грн у 2026 році.

2 чи 3 група: як порахувати

Порівняйте фіксовані платежі 2 групи з відсотком від доходу на 3 групі:

• на 2 групі єдиний податок і військовий збір разом становлять до 2 863,80 грн на місяць незалежно від доходу;
• на 3 групі ті самі 2 863,80 грн — це 6 % від доходу 47 730 грн на місяць.

Якщо ваш дохід стабільно вищий, 2 група вигідніша — але лише коли її обмеження за клієнтами та видами діяльності вам підходять. Порахувати свої цифри можна в нашому калькуляторі податків ФОП.

Покроковий план на грудень

1. До 10 грудня — звірте дохід за 2026 рік з лімітом бажаної групи і перевірте вимоги щодо клієнтів, працівників і видів діяльності.
2. До 16 грудня — подайте заяву через Електронний кабінет.
3. До 31 грудня — переконайтеся, що зміни відобразились у даних платника, і з'ясуйте ставку місцевої ради для 1–2 групи.
4. У січні — з 2027 року платіть за правилами нової групи, а за 2026 рік відзвітуйте за старою.

Бухгалтери clerk.tax підберуть оптимальну групу, подадуть заяву й простежать, щоб усе спрацювало з 1 січня. Залиште заявку.

Джерела

• Податковий кодекс України, ст. 291, 293, 298 (Верховна Рада)
• 7eminar: строки зміни групи у ФОП на спрощеній системі оподаткування
• Дебет-Кредит: розміри ЄСВ, єдиного податку, ВЗ та ліміти для ФОП у 2027 р. — аналіз проєкту Держбюджету
• Дебет-Кредит: ВРУ прийняла у І читанні проєкт Держбюджету-2027
• ЛІГА:ЗАКОН Бухгалтер: Рада схвалила Держбюджет-2027 за основу
• 7eminar: ліміт доходу ФОП при зміні групи єдиного податку у 2026 році

Часті запитання