Набуття статусу, бухгалтерський облік резидента, гіг-контракти, щомісячний контроль критеріїв і звіт про відповідність. Щоб пільгові 5 % ПДФО не перетворились на 18 % з кишені компанії.
Дія.City — спеціальний правовий і податковий режим для IT-компаній. Резидент отримує пільгове оподаткування винагород спеціалістів і може обрати податок на виведений капітал замість податку на прибуток. Але пільги тримаються на критеріях, які треба виконувати щомісяця, а не раз на рік. Помилка в одному місяці — і різницю між 18 % і 5 % ПДФО компанія доплачує з власних коштів.
| Критерій | Вимога |
|---|---|
| Форма | Юридична особа, зареєстрована в Україні |
| Види діяльності | Визначені Законом про стимулювання цифрової економіки: розробка ПЗ, IT-послуги, кіберспорт, R&D тощо — мають бути в статуті та/або ЄДР |
| Кваліфікаційний дохід | Не менше 90 % загального доходу — за перші три місяці та за кожен рік |
| Команда | Середня кількість працівників і гіг-спеціалістів — не менше 9 осіб щомісяця |
| Винагорода | Середня місячна винагорода — не менше еквівалента 1 200 євро за курсом НБУ |
| Податковий борг | Без боргу понад 10 мінімальних зарплат, що існує довше 30 днів |
Для стартапів діє пільговий період: до 31 грудня року, наступного за роком набуття статусу, критерій чисельності не застосовується, але критерій винагороди — так.
| Податок | Резидент Дія.City | Загальні умови |
|---|---|---|
| ПДФО з винагород | 5 % (до 240 000 євро на рік на особу) | 18 % |
| Військовий збір | 5 % | 5 % |
| ЄСВ | 22 % від мінімальної зарплати — 1 902,34 грн на особу | 22 % від нарахувань |
| Податок на прибуток | 18 % або податок на виведений капітал 9 % | 18 % |
Пільгові ставки ПДФО і ЄСВ застосовуються з місяця, наступного за місяцем набуття статусу. Якщо в якомусь місяці критерії не виконані, ПДФО доначисляється до 18 %, а ЄСВ рахується на загальних умовах — і ця різниця сплачується за рахунок компанії, а не працівників.
| Послуга | Що входить | Вартість |
|---|---|---|
| Експрес-перевірка відповідності | Аналіз КВЕД, доходів, команди та ризиків, письмові висновки | від ₴2 500 |
| Набуття статусу резидента | Підготовка документів, зміни до статуту, подання заяви | від ₴9 900 |
| Супровід резидента, до 15 спеціалістів | Облік, зарплата й гіг-контракти, контроль критеріїв, звітність | від ₴14 900/міс |
| Супровід резидента, 16–40 спеціалістів | Те саме + управлінська звітність | від ₴24 900/міс |
| Звіт про відповідність | Підготовка звіту та даних для аудитора (аудит — окремо) | від ₴12 000 |
| Шаблон гіг-контракту | Адаптація під ваші ролі та умови | від ₴3 000 |
Для клієнтів на щомісячному супроводі підготовка щорічного звіту про відповідність — зі знижкою 50 %. Перша консультація безкоштовна.
Найчастіша помилка: компанія отримує статус і забуває рахувати середню винагороду в євро щомісяця. Курс змінився, хтось пішов у відпустку за свій рахунок, найняли джуна — і середня опустилась нижче 1 200 євро. Результат — доплата різниці ПДФО з коштів компанії за весь місяць.
Якщо ваша компанія ще не створена — почніть із реєстрації ТОВ. Для звичайного обліку без статусу резидента дивіться бухгалтерський облік для ТОВ, для кадрових питань — кадровий облік і зарплату.
Зв'яжіться з нами
Залишайте заявку — зателефонуємо протягом 30 хвилин у робочий час. Перевіримо критерії та порахуємо економію на податках для вашої команди.