ФОП зареєстровано в жовтні: строки сплати єдиного податку, ЄСВ і військового збору
Перші місяці після реєстрації — найчастіша причина штрафів у нових підприємців. Розбираємо, що, скільки й до якої дати платить ФОП, зареєстрований у жовтні 2026 року, залежно від групи.
Новий ФОП, зареєстрований у жовтні 2026 року, вперше стикається з податками вже в листопаді–січні. Строки залежать від того, яку групу єдиного податку ви обрали та коли подали заяву. Нижче — покроково для кожної групи, з сумами на 2026 рік.
Коротко: 1 і 2 група стають платниками єдиного податку з наступного місяця після реєстрації — тобто з листопада. 3 група — з дати реєстрації, і ЄСВ за жовтень сплачує в повному розмірі.
Показники 2026 року, від яких рахують податки
Усі фіксовані платежі ФОП прив'язані до двох показників Закону про Держбюджет-2026: мінімальної зарплати (8 647 грн) і прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3 328 грн).
Платіж
1 група
2 група
3 група
Єдиний податок
до 332,80 грн/міс
до 1 729,40 грн/міс
5 % доходу (або 3 % + ПДВ)
Військовий збір
864,70 грн/міс
864,70 грн/міс
1 % доходу
ЄСВ «за себе»
від 1 902,34 грн/міс
від 1 902,34 грн/міс
від 1 902,34 грн/міс
Ставки для 1 і 2 групи — максимальні. Конкретну ставку визначає місцева рада за місцем податкової адреси, тож перевірте рішення своєї громади.
1 і 2 група: жовтень — на загальній системі
За пп. 298.1.2 Податкового кодексу новостворений ФОП, який обрав 1 або 2 групу, вважається платником єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем реєстрації. Умова — заяву про обрання спрощеної системи подано до кінця місяця реєстрації (найчастіше її подають разом із документами на реєстрацію).
Що це означає на практиці:
Жовтень. Ви на загальній системі. Якщо доходу в жовтні не було — податків немає. ЄСВ за цей місяць не обов'язковий: на загальній системі він рахується від чистого доходу (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону №2464). Якщо дохід усе ж був — доведеться відзвітувати й сплатити податки як «загальник», тож краще не проводити операцій до листопада.
Листопад і грудень. Єдиний податок і військовий збір платяться авансом до 20 числа поточного місяця: за листопад — до 20 листопада, за грудень — до 21 грудня (20 грудня — неділя).
ЄСВ за листопад і грудень — щонайменше 2 × 1 902,34 = 3 804,68 грн, сплатити до 20 січня 2027 року (строк — до 20 числа місяця після кварталу).
Річна декларація за 2026 рік — до 1 березня 2027 року. До неї входить додаток з ЄСВ.
3 група: платник з дня реєстрації
ФОП, який обрав 3 групу, стає платником єдиного податку з дати державної реєстрації. Тому податки рахуються з доходу, отриманого з першого ж дня.
Єдиний податок — 5 % доходу (або 3 %, якщо ви зареєструвалися платником ПДВ), військовий збір — 1 % доходу.
Декларація за IV квартал 2026 року — до 9 лютого 2027 року (40 днів після кварталу), сплата податку й військового збору — до 19 лютого 2027 року.
ЄСВ за жовтень сплачується повністю, незалежно від дня реєстрації — пропорційного зменшення закон не передбачає. Тож за IV квартал мінімум становить 3 × 1 902,34 = 5 707,02 грн, строк — до 20 січня 2027 року.
Приклад: ФОП зареєстровано 25 жовтня 2026 року
2 група
3 група (дохід 60 000 грн за квартал)
Жовтень
податків немає (загальна система, доходу немає)
з 25.10 — 5 % і 1 % від доходу
Єдиний податок
1 729,40 грн до 20.11 і 1 729,40 грн до 21.12
3 000 грн до 19.02.2027
Військовий збір
864,70 грн до 20.11 і 864,70 грн до 21.12
600 грн до 19.02.2027
ЄСВ за IV квартал
3 804,68 грн до 20.01.2027
5 707,02 грн до 20.01.2027
Перша декларація
річна, до 01.03.2027
квартальна, до 09.02.2027
Типові помилки нових ФОП
Отримати дохід у місяці реєстрації на 1–2 групі. Ці гроші оподатковуються за загальною системою: 18 % ПДФО та 5 % військового збору з чистого доходу плюс окрема декларація.
Чекати першої декларації, щоб сплатити ЄСВ. ЄСВ платиться щокварталу, а не раз на рік. Пропуск строку — штраф і пеня.
Не перевірити ставку місцевої ради. Для 1 і 2 групи вона може бути нижчою за максимальну, і переплата повертається лише за заявою.
Не відкрити рахунки для сплати. Реквізити для єдиного податку й військового збору залежать від громади — їх беруть в Електронному кабінеті або на сайті ДПС.
Що робити зараз
Перевірте в Електронному кабінеті, з якої дати ви значитесь платником єдиного податку і якої групи.
Для 1–2 групи — сплатіть податок і військовий збір за листопад до 20 листопада.
Поставте нагадування на 20 січня 2027 року — ЄСВ за IV квартал.
Для 3 групи — ведіть облік доходів з першого дня і підготуйте декларацію до 9 лютого.
Порахувати свої платежі можна в нашому калькуляторі податків ФОП. А якщо не хочеться тримати всі строки в голові — бухгалтери clerk.tax візьмуть це на себе: залиште заявку.
З листопада, якщо заяву про обрання 1 або 2 групи подано до кінця жовтня. У місяці реєстрації такий ФОП перебуває на загальній системі (пп. 298.1.2 ПКУ).
Для 3 групи — так, у повному мінімальному розмірі 1 902,34 грн, без поділу на дні. ФОП 1–2 групи у місяці реєстрації перебуває на загальній системі, тож за відсутності доходу ЄСВ за цей місяць не є обов'язковим.
3 група — декларацію за IV квартал 2026 року до 9 лютого 2027 року. 1 і 2 група — річну декларацію за 2026 рік до 1 березня 2027 року.
Єдиний податок до 1 729,40 грн (ставку встановлює місцева рада), військовий збір 864,70 грн і ЄСВ 1 902,34 грн — разом до 4 496,44 грн.