Це перше рішення, яке доводиться приймати, і одне з небагатьох, які потім важко змінити без витрат. Розберемо не теорію, а те, що реально впливає на життя власника.
| Критерій | ФОП | ТОВ |
|---|---|---|
| Відповідальність | Усім особистим майном | У межах внеску до статутного капіталу |
| База оподаткування | Оборот (на єдиному податку) | Прибуток (на загальній системі) |
| Виведення грошей | Вільно, після сплати податку | Через дивіденди, з додатковим оподаткуванням |
| Партнери | Неможливі юридично | Частки зафіксовані в ЄДР |
| Продаж бізнесу | Тільки окремі активи | Відступлення корпоративних прав |
| Робота з корпораціями | Частина замовників не працює з ФОП | Без обмежень |
| Складність обліку | Мінімальна | Повний бухгалтерський облік |
ФОП відповідає за зобов'язаннями усім своїм майном. Не «майном бізнесу» — просто майном: квартирою, автомобілем, коштами на особистих рахунках. Учасник ТОВ ризикує лише внеском до статутного капіталу.
Це має значення не завжди. Якщо ви фрилансер-дизайнер із передоплатою, ризик мінімальний. Якщо ви берете товар на реалізацію, укладаєте договори з відповідальністю за зрив строків або працюєте з великими сумами — різниця стає критичною.
ФОП 3 групи платить 5 % від обороту (або 3 % плюс ПДВ) і після цього вільно розпоряджається грішми. У ТОВ шлях довший: спочатку податок на рівні компанії, потім оподаткування дивідендів при виведенні прибутку власнику.
Але у ФОП на єдиному податку податок рахується від обороту, а не від прибутку. Якщо у вас висока частка витрат — наприклад, торгівля з націнкою 15 % — 5 % від обороту може з'їсти третину маржі. У такій ситуації ТОВ на загальній системі, де 18 % беруться з прибутку, буває вигіднішим.
Правило великого пальця: високомаржинальні послуги — зазвичай ФОП. Торгівля та виробництво з великою часткою витрат — рахуйте обидва варіанти, різниця буває в рази.
Для орієнтиру, у 2026 році ФОП 3 групи з доходом 100 000 грн на місяць платить 5 000 грн єдиного податку, 1 000 грн військового збору та 1 902,34 грн ЄСВ — разом близько 7 900 грн, або майже 8 % від обороту. Ліміт доходу для 3 групи — 10 091 049 грн на рік, після чого доведеться переходити на загальну систему.
ФОП не має співвласників. Якщо вас двоє, домовленість тримається виключно на довірі — юридично бізнес належить одному. У ТОВ частки зафіксовані в ЄДР, а порядок виходу учасника, розподілу прибутку та вирішення тупикових ситуацій можна прописати в статуті й корпоративному договорі.
Частина великих компаній і державних замовників не працює з ФОП принципово — через ризик перекваліфікації відносин у трудові. Якщо ваш цільовий клієнт саме такий, вибір робиться за вас.
ФОП продати не можна — можна лише продати окремі активи. ТОВ продається через відступлення корпоративних прав разом з усіма договорами, ліцензіями та історією. Якщо ви будуєте щось на продаж, ТОВ — єдиний робочий варіант.
На практиці часто працює зв'язка: ТОВ як основна операційна одиниця для роботи з великими клієнтами і ФОП для окремих напрямів. Тут важливо не перетнути межу — якщо ФОП фактично виконує функції найманого працівника ТОВ, це ризик донарахувань. Структуру варто обговорити з бухгалтером до, а не після.
Якщо сумніваєтесь — запишіться на консультацію: за 20 хвилин порахуємо навантаження для обох варіантів на ваших цифрах. Уже визначились? Дивіться бухгалтерський облік для ТОВ або бухгалтера для ФОП.
Зв'яжіться з нами
Перша консультація безкоштовна. Опишіть задачу — за 20 хвилин порахуємо навантаження для ФОП і для ТОВ на ваших цифрах.