Штрафи за несвоєчасну звітність: як не платити зайвого

За нашими спостереженнями, більшість штрафів у малого бізнесу виникає не через складні податкові конструкції, а через банальну неуважність до строків. Хороша новина в тому, що майже завжди є спосіб зменшити суму — якщо діяти самостійно й вчасно.

Три групи порушень

1. Неподання або несвоєчасне подання звітності

Згідно з п. 120.1 Податкового кодексу штраф становить 340 грн за кожну неподану або подану із запізненням декларацію. Якщо протягом року до вас уже застосовували штраф за таке саме порушення — 1 020 грн.

Сума виглядає невеликою, але штраф рахується за кожну декларацію окремо й незалежно від виду податку. Три забуті звіти за квартал — це вже понад тисячу гривень на рівному місці. Важливо й те, що штраф нараховується за «нульову» декларацію, яку ви не подали, бо вважали непотрібною.

2. Несвоєчасна сплата узгодженого зобов'язання

Тут працює стаття 124 ПКУ, і розмір залежить від тривалості прострочення:

• затримка до 30 календарних днів — 5 % погашеної суми боргу;
• затримка понад 30 днів — 10 %;
• якщо буде доведено умисність — 25 %, а за повторне умисне порушення протягом 1095 днів — 50 %.

Додатково нараховується пеня, розмір якої прив'язаний до облікової ставки НБУ.

3. Порушення при реєстрації податкових накладних

Для платників ПДВ це найчутливіша стаття: штраф рахується у відсотках від суми ПДВ у накладній і зростає залежно від кількості днів затримки — приблизно від 2 % при незначному простроченні до 25 % при затримці понад рік. За накладну, не зареєстровану взагалі, санкція ще суттєвіша. Одна забута накладна на велику суму може коштувати більше, ніж рік бухгалтерського обслуговування.

Як працює самостійне виправлення

1. Ви виявляєте помилку в раніше поданій декларації.
2. Подаєте уточнюючий розрахунок або виправляєте показники в поточній декларації.
3. Сплачуєте суму заниженого зобов'язання та самостійно нарахований штраф: 3 %, якщо виправляєтесь через уточнюючий розрахунок, або 5 %, якщо виправляєте показники в поточній декларації. Плюс пеня.
4. Питання закрито — ця помилка вже не стане предметом донарахування під час перевірки.

Важливо: виправитись можна лише до початку перевірки відповідного періоду. Після отримання наказу про перевірку ця можливість зникає.

Що робити після отримання ППР

• Не ігноруйте. Строки на оскарження короткі й починають спливати від дати отримання рішення.
• Перевірте розрахунок. Помилки в актах перевірок трапляються частіше, ніж прийнято думати — від арифметики до неправильно застосованої норми.
• Оцініть перспективу. Іноді дешевше сплатити, ніж судитись. Іноді навпаки. Це рахується, а не відчувається.
• Пам'ятайте про подання скарги. Процедура адміністративного оскарження впливає на статус узгодження зобов'язання, тому подана вчасно скарга — це не лише спроба скасувати рішення, а й спосіб виграти час.

Як не потрапляти в цю ситуацію

Найдешевший спосіб — календар строків і людина, яка за нього відповідає. У наших клієнтів нагадування про кожен платіж і кожен звіт приходить заздалегідь, а не в день дедлайну. Якщо у вас уже є прострочення за минулі періоди — почніть із відновлення обліку: спершу треба зрозуміти реальний масштаб, а вже потім виправляти.

Розміри штрафів наведені станом на серпень 2026 року відповідно до Податкового кодексу України. Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією для конкретної ситуації — на період воєнного стану діють окремі особливості, встановлені пунктом 69 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ. Перевіряйте актуальні норми на дату вашої ситуації або звертайтесь до нас.